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En primera línea: incorporando el análisis de datos para auditorías más inteligentes

Blogs Ryan Singer, CIA Jun 14, 2021

Desde el comienzo de mi carrera de auditoría interna, ha habido una conversación constante en nuestro campo sobre cómo podemos usar el análisis de datos para ser más eficientes y efectivos. 

Si la conversación se tradujera en ejecución, todos los aspectos de nuestro trabajo estarían infundidos e informados por datos. Pero muchos auditores internos estarán de acuerdo en que cuando se trata de análisis de datos en auditoría interna, estamos mucho más avanzados en hablar que lo que estamos en la acción.

Para obtener resultados transformadores, integre el análisis de datos en su planificación y estrategia

En este momento, muchas funciones de auditoría aplican alguna forma de análisis de datos, aunque a menudo es sobre una base ad hoc. Los auditores a menudo trabajan en hojas de Excel y seleccionan muestras de forma manual en base a fórmulas ad hoc o de forma aleatoria. Un par de semanas antes de una auditoría, es posible que incorporen análisis de datos para una ligera planificación.

Este enfoque inconsistente generalmente falla en relacionar la visión estratégica general del director ejecutivo de auditoría y la del negocio, y generalmente limita el valor que ofrece la auditoría interna.

Para convertir estos esfuerzos ad hoc en algo más transformador, debe integrar el análisis de datos dentro de la estrategia general de grupo de auditoría interna, que en última instancia debería alimentar la estrategia más amplia de la empresa. Entonces, cuando esté planeando para el próximo año, es esencial pensar dónde puede usar el análisis de datos en sus auditorías y decidir cómo lucirán los scripts.

Cuando aplica el análisis de datos en la fase de planificación, puede asegurarse de que está analizando las áreas de riesgo correctas. Luego, cuando comience a planificar auditorías individuales, puede utilizar el análisis de datos más a nivel de transacciones para documentar sus procedimientos de muestreo y el alcance de sus esfuerzos. No es necesario tomar decisiones ad hoc en este punto: ya ha puesto en funcionamiento el análisis de datos, lo ha integrado en su estrategia y ha asignado el tiempo para ello. Ahora, el éxito se reduce a la adquisición de datos.

Llevar el análisis de datos a la fase de planificación también ayuda a convertir a los inevitables escépticos. A primera vista, la introducción del análisis de datos puede parecer que solo está cargando de más trabajo a sus auditores. Pero cuando incorpora análisis estratégicamente con anticipación, asigna las horas para ello y lo vincula a la estrategia, no está aumentando la carga de trabajo de nadie. Simplemente está cambiando el tiempo que habría sido dedicado a la ejecución de auditorías a la fase de planificación y así pueda hacer que sus auditorías sean más específicas, productivas y prácticas.

Para crear análisis que funcionen, comience con su visión de auditoría interna y utilice el análisis de datos para promoverla

El proceso de incorporar análisis de datos no es como encender y apagar un interruptor. Lo sé por experiencia porque nuestro equipo de auditoría interna en Crowe pasó por ese proceso. Hace varios años, comenzamos a desarrollar nuestra propia solución de análisis de datos, Crowe Analytics Advisor for Banking. Este proyecto requirió mucho pensamiento y discusión.

Todos hemos visto resultados de análisis de datos que son interesantes, pero no muy útiles. Eso es exactamente lo que queríamos evitar con nuestra solución. Es fácil generar gráficos y tablas, pero sabíamos que los análisis que estábamos usando debían generar información y conocimientos relevantes que nos ayudarían a convertirnos en mejores auditores.

Comenzamos con nuestros ya establecidos programas de trabajo y pasamos por cada paso de nuestro proceso de auditoría para decidir cómo el análisis de datos podría conducir a un enfoque más inteligente.

El pensamiento que aplicamos en Crowe también puede funcionar para su organización. Si tiene un departamento de auditoría exitoso, lo más probable es que tenga programas internos que se han perfeccionado con el tiempo. ¿Qué mejor lugar para comenzar con el análisis de datos que con la propiedad intelectual que ya ha creado y que sabe que es relevante para sus auditorías?

Entonces, comience con el contenido de auditoría interna que sabe que usará y pregunte: ¿Cómo podemos usar el análisis de datos para lograr nuestros objetivos de una mejor manera? Tome el programa que está utilizando y defina un conjunto de análisis relevantes que lo ayude a lograr lo que se necesita. Luego, integre esos análisis en su planificación para el año y más allá.

Ryan Singer, CIA

Consulting Senior Manager, Crowe LLP

is a senior consulting manager at Crowe LLP in Columbus, Ohio and a 2016 Internal Auditor magazine Emerging Leader