On the Frontlines: Avance com uma EQA

Se você é um CAE, seu trabalho envolve o foco nos riscos dentro do universo de auditoria e a alocação de seus recursos para fornecer insights sobre a eficácia e a eficiência das operações sob análise. É provável que você e sua equipe de auditoria interna estejam fazendo um bom trabalho para ajudar a organização a atingir seus objetivos por meio de suas avaliações e insights sobre como a governança, o gerenciamento de riscos e os controles podem ser aprimorados. Talvez o conselho e a gestão estejam satisfeitos com seu trabalho, conforme reportado em seus relatórios de trabalho e relatórios de progresso trimestrais e anuais.

Para garantir que seu trabalho seja otimizado, um próximo passo importante é convidar um terceiro que seja objetivo e bem-informado para avaliar a função em si, fornecendo insights sobre o seu desempenho e o de sua equipe em comparação com os requisitos das Normas Globais de Auditoria Interna. Essa análise externa da qualidade de suas atividades e desempenho é o que se chama de External Quality Assessment (EQA – Avaliação Externa de Qualidade).

Tanto as Normas novas quanto as antigas exigem que toda função de auditoria interna passe por uma EQA pelo menos uma vez a cada cinco anos. As EQAs fornecem uma avaliação objetiva da eficácia e eficiência da função e podem ajudar a identificar áreas de melhoria.

Por que fazer?

Se sua organização ainda não passou por essa avaliação, aqui estão alguns benefícios a considerar:

• As EQAs fornecem uma avaliação imparcial da função de auditoria interna. Os avaliadores externos são profissionais independentes com ampla experiência em auditoria e gerenciamento de riscos. De acordo com as novas Normas Globais de Auditoria Interna, pelo menos um membro da equipe externa de qualidade também deve ser um Certified Internal Auditor. Assim, eles podem fornecer uma nova perspectiva sobre as operações da função de auditoria interna e identificar áreas que podem estar sendo negligenciadas ou pouco enfatizadas. Isso é especialmente importante para identificar pontos cegos que possam existir na função, como lacunas no gerenciamento de riscos ou áreas em que os auditores internos possam não ter experiência.
• As EQAs ajudam a garantir que a função de auditoria interna esteja em conformidade com as normas e os regulamentos da indústria. Os avaliadores externos devem estar bem familiarizados com as normas e as práticas de liderança em auditoria interna. Ao conduzir uma EQA, os avaliadores externos podem avaliar o desempenho da função de auditoria interna e sua conformidade com essas normas e fornecer orientação sobre áreas que possam precisar de melhorias. Lembre-se de que as novas Normas Globais de Auditoria Interna entrarão em vigor em 9 de janeiro de 2025. Uma EQA realizada após essa data avaliará a função de auditoria interna em relação às novas Normas, portanto, é importante garantir que sua função entenda e esteja trabalhando para estar em conformidade com as novas Normas.
• As EQAs podem ajudar a aumentar a credibilidade e a reputação da função de auditoria interna. Quando uma função de auditoria interna é submetida a uma EQA, ela demonstra um comprometimento com as melhores práticas e uma disposição para ser responsabilizada por suas operações. Isso pode ajudar a criar confiança junto aos stakeholders e aumentar a convicção quanto à capacidade da função de prestar avaliação objetiva e independente.
• As EQAs oferecem uma oportunidade de melhoria contínua. Ao identificar áreas para melhoria, uma EQA pode ajudar a função de auditoria interna a refinar seus processos, aprimorar suas capacidades de gerenciamento de riscos e melhorar a qualidade geral de seu trabalho. Isso pode levar, em última análise, a uma maior eficácia e eficiência, bem como a um melhor alinhamento com os objetivos estratégicos da organização.

Quais são os entregáveis?

Uma EQA fornece à sua função de auditoria um relatório abrangente, que avalia todos os seus processos, sistemas e documentos e oferece uma riqueza de insights sobre como levar sua função de auditoria interna para o próximo nível. Com os resultados desse relatório, você poderá desenvolver um roteiro e até mesmo usá-lo como insumo para o desenvolvimento de um plano estratégico. O relatório de EQA não apenas fornecerá à sua função de auditoria interna uma análise de seus pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças (SWOT), mas também fornecerá claramente à sua equipe a orientação e os critérios necessários para melhorar e amadurecer ainda mais.

Tendo liderado várias equipes que realizaram EQAs na África, Ásia e Pacífico, posso dizer com confiança que todas as funções de auditoria interna que realizaram esse mergulho profundo de "exame de consciência" e implementaram as recomendações da EQA estão em uma posição mais forte e agregam muito mais valor aos seus stakeholders.

Como CAE, ter conduzido uma EQA lhe dá o direito de andar de cabeça erguida, sabendo que seus colegas deram ao seu trabalho o reconhecimento que ele merece.

Registre-se no webinário do The IIA, "What the New Standards Mean to Quality Assessments", que será realizado em 13 de fevereiro.